海淘徵稅

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【文匯網訊】「海淘免稅時代終結了!」這兩天，你的朋友圈有沒有被這條消息刷屏?
據觀察者網綜合報道，就在8日，新規實施的首日，網上就曝出了有人在入境時扔化妝品的事件。新浪微博@N4信天翁發文稱，「有缺化妝品的嗎?去浦東T1航站樓撿去吧，現在寧可扔了也不願被稅『咒罵』。」還有網友在朋友圈貼出了「被海關扣留12小時」的遭遇。
正所謂一石激起千層浪。從今往後，所有東西都要大漲價?一個月的海淘限額是2000一年20000?化妝品稅率竟然提高到了60%?不管你是代購還是旅遊，只要帶東西回國，都要交稅?
這些都是謠言!下面就讓我們一起來分析一下。
新政新在哪?先分清兩種海淘
新政之前，海淘的物品統一徵收行郵稅;新政之後，你首先要分清兩種海淘——跨境電商和海外直郵。套用現在流行的說法，跨境電商是B2C，海外直郵是C2C、前者要按照貨物徵收關稅和進口環節增值稅、消費稅，而後者要按照現行操作中的按郵遞物品徵收行郵稅。
跨境電商包括天貓國際、京東全球購、網易考拉、小紅書等，在這裡購物基本跟境內電商沒區別，只是下單時需要提供身份證號碼，下單後直接從自貿區清關、發貨。一般消費者下單後，一周內就能收到貨。
海外直郵就是你在國外電商網站直接購物，商品從國外發到中國，比較典型的就是美國、日本、歐洲等國的亞馬遜。淘寶上的代購也屬於這種，你給他錢，他幫你買。
行郵稅是個啥東東?簡單來說，行郵稅是國家給咱老百姓「量身定制」的一個稅種，我國現行的18個稅裡面是沒有它的。按照微信公眾號「客觀不要急」的解釋，它就是：
「當初國家覺得『哎呀國外親友寄來/自己好不容易出國一趟帶回來的東西還要算關稅增值稅消費稅什麼的好麻煩，這三個隨便整整整成一個簡單點的稅率好了。反正大家帶回來自己用的嘛也不是拿來賣的嘛，便宜點給大家定好了。證件?好麻煩個人東西要什麼證件不用了。都是自己帶回來的東西嘛，隨便啦稅款50塊錢以下免稅好了國家也不差這點錢。』而定出來的一種東西。」
根據財政部3月24日的通知，」跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%;進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收。超過單次限值、累加後超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額徵稅。」
同時，不屬於跨境電子商務零售進口的個人物品以及無法提供有關電子信息的跨境電子商務零售進口商品，仍將按現行規定執行。我國將同步調整行郵稅政策，將目前的四檔稅目(對應稅率分別為10%、20%、30%、50%)調整為三檔，稅目1、2、3的稅率將分別為15%、30%、60%。
這兩段話非常重要。可以說，本次稅收新政的全部內容，就是這兩段話。但似乎有點難懂，下面我來給你「翻譯」一下。

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1. 單次交易限值為2000元，年度限值20000元。意思是，你一次海淘的東西不能超過2000元，超過就不能享受零關稅，該怎麼交稅怎麼交稅。同樣的，如果你一年內買的東西超過2萬元，也要全額交稅。在新政之前，以前單次交易限值是1000元，現在額度還放寬了。
2. 在限值以內的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%。這不就是免稅嗎?當然不是，除了關稅還有別的稅。貨物都要交增值稅，煙酒、化妝品、小轎車、高檔手錶等還要加征消費稅。
3. 進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額。新政之前，海淘的商品是不用交這兩個稅的。但是你要知道，你在國內買的所有東西，小到一包紙巾，大到汽車摩托車，都要交增值稅。它是包含在價格裡的。對海淘族，國家等於是「網開一面」，新政把這個口子給堵上了。
4. 暫按法定應納稅額的70%徵收，就是給你打個七折。一般物品增值稅稅率為17%，打七折就變成了11.9%。
5. 不屬於跨境電商零售物品的有兩種，一種是個人物品，一種是海外直郵的物品。個人物品包括你裝行李箱自己帶過來的，或者你外國的親戚朋友寄給你的物品。
對於個人自帶的商品，新規執行跟以前相同的政策。一般入境的時候都有兩條通道，一條是無申報(納稅)通道，一條是有申報通道，如果物品總值超過5000元，就應該走有申報的通道。不過這麼自覺的人似乎不多。

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基本上，原先適用10%稅率的物品，現在稅率提高到了15%，比如書包刊物及各類印刷品、照相機、食品飲料、傢俱等等;原先適用20%稅率的，現在漲到30%，比如紡織品及其製成品、攝像機等;剩下的兩檔30%和50%稅率的商品，直接漲到了60%。
需要特別提醒的是，化妝品以前稅率是50%，新規將彩妝如口紅、眼影、睫毛膏等上調至60%，但護膚品類如面霜、眼霜、爽膚水等反而下調到了30%。總體上這是利好消息，如果有賣家告訴你所有的東西都大漲價，事實可能是，他自己藉機大漲價了。千萬不要上當。
不過對化妝品征這麼高的稅，旺財是持保留意見的。多年以來，進口化妝品一直跟煙酒、鞭炮、汽車、高檔珠寶等同樣徵收高額關稅和消費稅，但很多化妝品既不算奢侈品，又沒有損害健康、污染環境，女孩愛美何錯之有呢?
6.仍將按現行規定執行，意思就是，以前免稅的條件現在依然適用!在新政實施之前，不管是跨境電商還是海外直郵，以下兩種情況是可以免稅的：1.個人自帶的總值不超過5000元的物品;2.稅額不超過50元的物品。
假如你從新西蘭帶回來20罐奶粉，總價5000元，免征。或者你在跨境電商網購了兩罐奶粉，總價400元，奶粉適用行郵稅稅率為10%，因此應納稅額為400*10%=40元。因為沒超過50元，也免征。
一些商家還會通過把大包拆成小包郵寄來避稅。總價4000元的紙尿褲，拆成8包500元的分別郵寄，就不用交稅。
但今天起情況會有所不同。個人物品或海外直郵物品，開始適用新的稅率，免稅的金額也有所降低。自己從境外帶回來的物品，限額依然是5000元;而從亞馬遜上淘回來的奶粉，假設總價依然是400元，但此時的稅率變成15%，應納稅額增值400*15%=60元，這時候就要交稅了。

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我們也可以倒推，以前免稅商品價格最高不能超過50/10%=500元，新政下則不能超過333.3元。
跨境電商：母嬰用品和小額商品稅負會提高
既然海外直郵漲價是妥妥的了，那跨境電商到底會不會漲價?漲多少?旺財經過計算發現，有些漲價了，有些便宜了。要分情況討論。母嬰用品和小額商品要多花錢。
進口環節增值稅和消費稅計算用下列公式：
消費稅稅額=(完稅價格+關稅稅額)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率;
增值稅稅額=(完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額)×增值稅稅率;
完稅價格可不是交完稅的價格，而是交稅之前的價格。如果沒超過2000元的限額，關稅稅額等於零。
比如，總價低於500元的奶粉或紙尿褲，以前按行郵稅徵收，沒超過50元不用交稅;新政實施後，根據上述公式，需要繳納500*17%*70%=59.5元。媽媽們表示壓力很大。
即使超過500元，以前的適用稅率也只有10%;現在則適用7折後的增值稅稅率，即17%*70%=11.9%，高出1.9個百分點。
再比如，價格為100元的洗面奶，以前稅率50%，不用交稅;新政後，消費稅為100/(1-30%)*30%*70%=30元;增值稅為(100+42.9)*17%*70%=17元。需要多繳47元。
有些商品會更便宜
但對比較貴的商品和多數化妝品來說，新規之後價格反而便宜了。
比如，價值1000塊錢的搾汁機，以前徵收行郵稅，稅率20%，也就是要交稅20%×1000=200元。而稅改之後，要交稅1000×17%×70%=119元。這麼一看，實際付款還便宜了81元。
總之，以前適用20%行郵稅、總價超過250元的商品，現在適用11.9%的稅率，比以前低了8.1個百分點。
同樣便宜的還有化妝品。比如進口化妝品目前的行郵稅屬於50%的最高檔，且因為化妝品單價較高，100元以上的化妝品又不在免稅優惠的範圍內。買瓶1000塊錢的香水，過去要繳1000*50%=500元的稅。現在按法定應納稅額的70%徵收增值稅和消費稅，
則消費稅為1000/(1-30%)×30%×70%=300元;增值稅為(1000+428.6)×17%×70%=170元，總計470元，比過去省了30元。
買LV的包、日本的馬桶蓋，比以前貴了嗎?
答案是沒變。以前商品價值超過1000元就要全額納稅，新政把限額提高到2000元。LV的包動輒上萬，日本馬桶蓋也不便宜，那就要全額繳納關稅和增值稅，現在也一樣。
去年大概這個時候，旺財的朋友在日本亞馬遜買了一台相機，價格6000塊錢，再加上運費，一共6100多塊錢。按理說，超過了1000元的限額，就不再適用行郵稅了，要全額繳納關稅和增值稅。關稅稅率是25%，增值稅稅率是17%，加起來要交42%的稅!